“這是一個務實管用的多邊合作平臺，影響力正在輻射全球。”國際稅收與投資中心主席丹尼爾·威特這樣評價“一帶一路”稅收征管合作機制。該機制由中國稅務部門首倡發起，2019年4月成立至今，已有36個成員和30個觀察員。國際稅收領域最具影響力的雜志《國際稅收評論》將該機制評為2021—2022年度全球稅收領域最具影響力合作機制。隨著“一帶一路”稅收征管合作不斷深化，企業享受到更多實打實的優惠和便利，激發更大發展能量。

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推動共享共贏

注重實效是“一帶一路”稅收征管合作機制的突出特點。機制實行實體化運作，在中國北京常設秘書處，為日常執行機構，國家稅務總局牽頭承擔秘書處的具體工作。“一帶一路”稅收征管合作論壇由參與各方輪流主辦，自2019年以來，先后在中國、哈薩克斯坦、阿爾及利亞和格魯吉亞成功舉辦了四屆論壇，累計形成20項重點成果。從建立合作機制官方網站，到開設《“一帶一路”稅收(英文)》期刊，再到建設“一帶一路”稅務學院、建立一系列培訓課程體系，合作機制為國際稅務領域提供了廣受認可的新的公共產品。

為共同提升稅收征管能力水平，在合作機制框架下，我國稅務部門發起成立“一帶一路”稅收征管能力促進聯盟，專門負責開展稅收培訓、研究和技術援助等能力建設。截至2023年8月已組織60余期培訓，來自120多個國家和地區的3500余名財稅官員參加。匈牙利國家稅務與海關總署計劃分析司副司長巴拉茲·克爾特斯表示：“2022年，我署共有180多名員工參與了9期聯盟在線培訓課程，拓展了稅收爭議解決、數字化、增值稅改革、納稅服務、風險管理和大企業管理方面的知識，持續提高稅收專業知識水平。”

記者從國家稅務總局了解到，截至今年8月份，“一帶一路”稅收征管合作機制官方網站訪問用戶已遍布170多個國家和地區;合作機制主要知識產品《“一帶一路”稅收(英文)》期刊發表了120余篇文章、累計近60萬字。特別是在疫情期間，合作機制開展了“一帶一路”國家稅務部門應對疫情的政策梳理和效應分析，累計發布抗擊疫情特刊20余期，收錄36個理事會成員應對疫情相關政策、疫情期間的稅收政策研究等，為各方提振信心、共渡難關提供有力支持。

“為加強共建‘一帶一路’國家稅務部門對新問題、新趨勢的互學互鑒，回應各方對稅收領域熱點議題關切，合作機制圍繞稅收征管信息化、稅收爭議解決、稅收協定、大企業稅收事先裁定等，累計組織舉辦30余場工作層業務研討會。”“一帶一路”稅收征管合作機制秘書處秘書長、國家稅務總局副局長王道樹表示。合作辦會的探索和嘗試拓展了合作機制活動的方式，提升了各方參與積極性，深化了常態化交流平臺質效，為共同推進稅收治理體系和治理能力現代化提供更多可能。

多方面務實成果令這一機制廣受好評。阿爾及利亞稅務局局長阿梅爾·阿卜德拉提弗表示，合作機制各方在稅收數字化轉型、征管能力建設等領域持續深化交流合作，有效推動了各國和地區經濟社會發展。格魯吉亞稅務局分析中心副主任阿爾塞納·特夫多拉什維利認為，以稅收上的平等磋商促進“一帶一路”經貿交往中的公平競爭，以稅收上的確定性增進“一帶一路”經貿交往中的投資者信心，“一帶一路”稅收征管合作機制將越走越寬廣。

創造更多便利

“目前，我們已經形成了一套全面系統的跨境稅收服務制度。”國家稅務總局國際稅務司司長蒙玉英表示。2015年，圍繞扎實做好稅收服務共建“一帶一路”各項工作，國家稅務總局從“談簽協議維權益、改善服務促發展、加強合作謀共贏”三方面推出10條硬招實招。隨后，國家稅務總局在國際稅務司設立境外稅務處，專司境外稅收服務與管理。

從2014年到2023年，中國稅務部門連續10年開展“便民辦稅春風行動”，累計推出620條稅費服務措施，已逐步實現96%的稅費事項、99%的納稅申報可“網上辦”“掌上辦”。同時，不折不扣落實落細系列稅費優惠政策，僅2018年至2022年累計新增減稅降費及退稅緩費就超過11萬億元。持續健全以“信用+風險”為基礎的新型稅務監管體系，著力推進監管效能最大化、監管成本最低化、對經營主體干擾最小化。此外，深度參與國際稅收規則體系制定和調整，持續優化多元跨境辦稅渠道，為跨國投資和貿易構建更加便利、開放、通暢的稅收環境。

為了進一步提高稅收確定性，“一帶一路”倡議發起以來，我國進一步加大對共建“一帶一路”國家的稅收協定談簽和修訂力度。目前，我國的稅收協定網絡已覆蓋112個國家和地區，基本涵蓋我國對外投資主要目的地及大部分“一帶一路”合作伙伴，龐大的稅收協定網絡為消除國際重復征稅和解決跨境涉稅爭議提供了強有力的稅收法律保障。

與此同時，各級稅務部門逐步加大對稅收協定的宣傳和執行力度，讓更多“走出去”“引進來”企業了解和運用稅收協定并從中受益。數據顯示，2013年至2022年，我國稅務部門通過稅收協定項下的相互協商機制，累計為納稅人消除國際重復征稅超300億元。

“我們企業在走出國門發展初期，由于缺乏對投資所在國稅收制度的了解，出現了稅收政策‘水土不服’問題。”遼寧中新自動控制集團股份有限公司有關負責人表示，好在稅務部門及時為他們梳理了可適用的國別稅收政策，并對企業在“走出去”過程中可能涉及的稅收風險進行輔導提示，企業“走出去”有了靠山。

環境持續優化

國家稅務總局局長王軍在前不久于格魯吉亞召開的第四屆“一帶一路”稅收征管合作論壇上向與會各方提出倡議：“開放合作是不可阻擋的歷史趨勢。讓我們秉持多邊主義理念和開放合作精神，充分發揮‘一帶一路’稅收征管合作機制的‘橋梁紐帶’作用以及稅收征管能力促進聯盟的‘智力樞紐’作用，攜手聚力共建更加有利于要素自由流動、更加有利于公平有序競爭的國際稅收營商環境，為世界經濟復蘇向好注入強勁動能。”

為了讓稅收更好服務共建“一帶一路”，各地稅務部門緊密結合企業實際需求，研究推出更多創新實招。有的在整合服務上下功夫。比如，吉林稅務部門積極聯合發改、商務、外匯、市場監管等部門開展服務“一帶一路”助力“引進來”協作，提供助企“一攬子”政策支持，讓企業少跑腿、好辦事，享受更多“一站式”稅費服務。陜西稅務部門打造“絲路智稅快車”協同創新項目，提供試點政策優先落地、政策問題超前輔導、項目優化專家會商、多點事項部門協作等多項綜合支撐服務產品，為中歐班列關聯企業推出“一站式稅收智囊”服務。廣州市稅務部門建立“走出去引進來稅收服務中心”，把已有的、相對零散的跨境業務稅收政策、操作指引和資訊進行集成提煉、轉化應用。

有的在提速辦稅上出實招。比如江蘇稅務部門2022年為4萬多戶出口共建“一帶一路”國家的企業，辦理出口退(免)稅794.3億元，同比增長10.29%，出口退稅平均辦理時間壓縮在5個工作日內。河北稅務部門開通服務全省大型跨國企業綠色通道，省、市、縣三級協調聯動，對于企業提出的非居民業務判定、預約定價安排談簽、境外稅制獲取、辦稅服務流程優化等需求提高響應速度，實現限期辦理。

有的在宣傳輔導上想辦法。重慶稅務部門組建“稅護航”專家團隊，開展一系列“稅企聯”活動，集成發布國際稅收知識“稅錦囊”、出口退稅服務手冊等。廈門稅務部門在12366納稅咨詢熱線開設“一帶一路”稅收政策專家座席，及時解答各類與共建“一帶一路”國家有密切聯系企業的涉稅問題。

全方位優化的稅收服務讓企業參與共建“一帶一路”更有信心。河南汴歐進出口貿易有限公司有關負責人表示：“今年上半年我們已經享受到了130多萬元的出口退稅，真金白銀的紅利讓我們更有底氣和信心了。下一步我們會繼續積極融入共建‘一帶一路’，全面構建‘進口+出口、線上+線下、商貿+物流’的新業態貿易模式。”廣西柳工機械股份有限公司辦稅員鐘雪霜表示，稅務部門及時為公司開展精準服務和政策輔導，幫助企業更好地享受產品出口稅收優惠政策，為企業在海外市場做大做強貢獻了巨大力量。

“在‘走出去’過程中，我們得到了國家稅務總局、四川省稅務局以及主管稅務部門的大力支持。稅務部門通過專題調研、高級別會議反饋與啟動雙邊稅收磋商的方式，協助我們成功化解了與印度、印尼方面的稅務糾紛，為企業節省了上千萬美元的稅款。”東方電氣集團有關負責人表示。