企業稅務風險主要包括哪些?

企業稅(shui)(shui)(shui)務風險主要包(bao)括兩(liang)方(fang)面：一方(fang)面是(shi)(shi)企業的(de)納(na)稅(shui)(shui)(shui)行為(wei)不符合稅(shui)(shui)(shui)收法(fa)律法(fa)規的(de)規定，應納(na)稅(shui)(shui)(shui)而(er)未納(na)稅(shui)(shui)(shui)、少納(na)稅(shui)(shui)(shui)，從而(er)面臨補稅(shui)(shui)(shui)、罰(fa)款(kuan)、加收滯納(na)金、刑(xing)罰(fa)處罰(fa)以及聲譽損(sun)害等風險;另(ling)一方(fang)面是(shi)(shi)企業經營行為(wei)適用稅(shui)(shui)(shui)法(fa)不準確，沒有用足有關(guan)優惠政(zheng)策，多繳納(na)了(le)稅(shui)(shui)(shui)款(kuan)，承擔(dan)了(le)不必要稅(shui)(shui)(shui)收負(fu)擔(dan)。

稅務風險的主要特點分別有哪些?

1.主觀性

納(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)和稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)機關對(dui)同(tong)(tong)一涉稅(shui)(shui)(shui)業(ye)務(wu)(wu)存(cun)在不(bu)同(tong)(tong)理解(jie)(jie)，這(zhe)(zhe)直接導(dao)致稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)風險的(de)產生。同(tong)(tong)時(shi)，納(na)稅(shui)(shui)(shui)業(ye)務(wu)(wu)在相關業(ye)務(wu)(wu)中(zhong)表(biao)現出主觀態度，不(bu)同(tong)(tong)稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)機構(gou)對(dui)稅(shui)(shui)(shui)收制度的(de)理解(jie)(jie)大多不(bu)同(tong)(tong)，這(zhe)(zhe)都是(shi)稅(shui)(shui)(shui)款征納(na)雙方較難做到“溝通中(zhong)的(de)認同(tong)(tong)”。企業(ye)稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)風險因此而出現，并(bing)且由于(yu)具體情(qing)況的(de)不(bu)同(tong)(tong)而有(you)大有(you)小。

2.必然性

在生產(chan)經營管(guan)理(li)(li)(li)過程中，任何企(qi)業(ye)均以稅后凈利潤(run)最(zui)大化作為(wei)最(zui)終目標，這一客(ke)觀狀(zhuang)況卻與稅收(shou)本(ben)身具(ju)備的(de)強制性(xing)存在矛(mao)盾，在此中間，企(qi)業(ye)追求稅務成本(ben)最(zui)小化的(de)動機，導致企(qi)業(ye)和政府間的(de)信息不(bu)對稱。加上國家稅收(shou)執法環境(jing)不(bu)斷變(bian)化，以及企(qi)業(ye)管(guan)理(li)(li)(li)者、財(cai)務工(gong)作者對相應政策法規理(li)(li)(li)解程度的(de)有限(xian)性(xing)，更(geng)使(shi)(shi)企(qi)業(ye)管(guan)理(li)(li)(li)者難以完全規避稅務風險，并使(shi)(shi)得風險對企(qi)業(ye)經營帶來潛在的(de)持續(xu)影(ying)響。

3.預先性

在企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)日常經營活(huo)動(dong)與財務(wu)(wu)核(he)算(suan)時，稅(shui)(shui)務(wu)(wu)風險(xian)已然存在于(yu)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)實際繳(jiao)納各項稅(shui)(shui)費之(zhi)(zhi)前的(de)(de)相(xiang)(xiang)關行(xing)(xing)為中。換言之(zhi)(zhi)，企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)主觀(guan)上實施(shi)的(de)(de)涉稅(shui)(shui)相(xiang)(xiang)關業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)計算(suan)與核(he)算(suan)的(de)(de)調整等行(xing)(xing)為，導致其與稅(shui)(shui)收政策、法(fa)(fa)規等出現矛(mao)盾(dun)甚至相(xiang)(xiang)互背離，也就是說，企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)稅(shui)(shui)務(wu)(wu)風險(xian)先于(yu)稅(shui)(shui)務(wu)(wu)責任(ren)履行(xing)(xing)行(xing)(xing)為而存在。了解企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)風險(xian)的(de)(de)預(yu)先性特征(zheng)，有利(li)于(yu)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)建立正確的(de)(de)稅(shui)(shui)務(wu)(wu)風險(xian)控制時間(jian)觀(guan)，以此及時掌握(wo)稅(shui)(shui)收法(fa)(fa)規的(de)(de)制定及變動(dong)，切實降(jiang)低稅(shui)(shui)務(wu)(wu)風險(xian)。