什么情況下需要進項稅額轉出?
需要進項稅額轉出的情況包括購進貨物、加工修理勞務、勞務、無形資產和不動產用于簡易計稅方法、免征增值稅、集體福利或個人消費；異常損失對應的進項稅額;特殊政策規定不得扣除的進項稅額。
進項稅額轉出的會計怎么做?
進項稅額轉出會計分錄：
貨物用于集體福利和個人消費
借：應付職工薪酬——職工福利費
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
貨物發生非正常損失
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
在產品、產成品發生非正常損失
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失
貸：在產品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目
借：管理費用
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出
借：固定資產
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
取得不得抵扣進項稅額的不動產
借：固定資產
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
購貨方發生銷售折讓、中止或者退回
借：銀行存款
貸：長期待攤費用
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
