遞延所得稅資產和負債如何計算?
1、遞延所得稅資產=(賬面價值-計稅基礎)*未來適用稅率;
2、遞延所得稅負債需要按照應納稅的時間性差異來計算未來需要繳納的所得稅金額，計算公式為：遞延所得稅負債=(資產的賬面價值-資產的計稅基礎)*企業所得稅稅率。
遞延所得稅資產是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算，確認遞延所得稅資產時，應采用轉回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定。遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量。
遞延所得稅負債是什么科目?
遞延所得稅負債屬于負債類科目。
遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。
遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量。在我國，除享受優惠政策的情況以外，企業適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會發生變化，企業在確認遞延所得稅負債時，可以現行適用稅率為基礎計算確定，遞延所得稅負債的確認不要求折現。
