近日，財政部公布了《注冊會計師行業嚴重失信主體名單管理辦法》(財政部令第116號，以下簡稱《辦法》)。為便于各方面了解掌握《辦法》有關內容，財政部有關負責人就《辦法》有關問題回答了記者提問。問：請介紹一下《辦法》出臺的背景及其意義。

答：注(zhu)冊(ce)會(hui)(hui)(hui)計(ji)師審計(ji)作(zuo)為(wei)提高經(jing)濟(ji)信(xin)(xin)(xin)息質量、維護(hu)市(shi)場(chang)經(jing)濟(ji)秩序(xu)的(de)(de)重要制度(du)安排(pai)，是社(she)會(hui)(hui)(hui)主義市(shi)場(chang)經(jing)濟(ji)誠(cheng)(cheng)信(xin)(xin)(xin)鏈條和信(xin)(xin)(xin)用體(ti)系的(de)(de)關鍵一環(huan)(huan)。黨的(de)(de)二十(shi)大報告指出(chu)，要健(jian)(jian)(jian)全誠(cheng)(cheng)信(xin)(xin)(xin)建(jian)設(she)長(chang)效機制。黨的(de)(de)二十(shi)屆三中(zhong)(zhong)全會(hui)(hui)(hui)提出(chu)，完善(shan)中(zhong)(zhong)介服務機構法(fa)規制度(du)體(ti)系，促進(jin)(jin)中(zhong)(zhong)介服務機構誠(cheng)(cheng)實守(shou)信(xin)(xin)(xin)，依(yi)法(fa)履責。2023年2月，中(zhong)(zhong)共(gong)中(zhong)(zhong)央(yang)辦公廳、國務院辦公廳印發《關于(yu)進(jin)(jin)一步(bu)加(jia)強財(cai)會(hui)(hui)(hui)監督工作(zuo)的(de)(de)意見》指出(chu)，“加(jia)強行業(ye)誠(cheng)(cheng)信(xin)(xin)(xin)建(jian)設(she)，健(jian)(jian)(jian)全行業(ye)誠(cheng)(cheng)信(xin)(xin)(xin)檔案，把(ba)誠(cheng)(cheng)信(xin)(xin)(xin)建(jian)設(she)要求(qiu)貫穿行業(ye)管理和服務工作(zuo)各環(huan)(huan)節”。《國務院辦公廳關于(yu)進(jin)(jin)一步(bu)規范財(cai)務審計(ji)秩序(xu)促進(jin)(jin)注(zhu)冊(ce)會(hui)(hui)(hui)計(ji)師行業(ye)健(jian)(jian)(jian)康發展的(de)(de)意見》明確(que)要求(qiu)，“出(chu)臺注(zhu)冊(ce)會(hui)(hui)(hui)計(ji)師行業(ye)嚴重失信(xin)(xin)(xin)主體(ti)名單(dan)管理辦法(fa)，依(yi)法(fa)依(yi)規共(gong)享和公開相關信(xin)(xin)(xin)息并實施聯合(he)懲戒(jie)”。

按照黨中央、國務院決策部署，為加大注冊會計師行業失信懲戒力度，推進注冊會計師行業信用體系建設，有必要建立健全注冊會計師行業嚴重失信主體名單管理制度，依法依規懲戒注冊會計師行業重大違法失信行為，為注冊會計師行業實現高質量發展提供良好信用環境，促進注冊會計師行業健康發展。 問：制定《辦法》的主要原則是什么？

答：《辦法》制定中，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想特別是習近平法治思想為指導，深入貫徹落實黨的二十大和二十屆三中全會精神，堅持以下原則：一是堅持法治思維。嚴格依法依規對嚴重失信主體認定標準、懲戒措施、信用修復等作出規定，并與行政處罰法、行政復議法、行政訴訟法等妥善銜接。二是堅持審慎適度。從嚴界定嚴重失信主體名單范圍，按照過懲相當的原則，根據失信行為情節輕重、影響程度等，合理設置不同類型、不同力度的懲戒措施。三是強化權利保護和信用修復。按照“寬嚴相濟”原則，采取懲戒和教育相結合的監管方式，建立信用修復機制，保障相關主體的合法權益。問：按照《辦法》規定，列入注冊會計師行業嚴重失信主體名單的具體情形有哪些？

答：《辦法》嚴格依照注冊會計師法、《國務院關于建立完善守信聯合激勵和失信聯合懲戒制度加快推進社會誠信建設的指導意見》、《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》等規定，將性質惡劣、情節嚴重、社會危害程度較大、嚴重破壞注冊會計師行業秩序的違法行為作為列入嚴重失信主體名單的情形，具體包括：注冊會計師受到暫停執行業務12個月、吊銷注冊會計師證書處罰，會計師事務所受到暫停經營業務12個月、吊銷會計師事務所執業許可處罰，注冊會計師、會計師事務所因違法執業被依法追究刑事責任，逾期拒不履行處罰且情節嚴重，以及未經批準從事注冊會計師業務。問：按照《辦法》規定，對列入注冊會計師行業嚴重失信主體名單的失信主體，有哪些懲戒措施？

答：按照《辦法》規定，除依照法律、行政法規規定應當實施的從業限制等措施外，對列入注冊會計師行業嚴重失信主體名單的，還應當實施三類措施：一是列為重點監管對象，適當提高抽查的比例和頻次，依法嚴格監管；二是不適用告知承諾制；三是不予授予財政部門榮譽稱號等表彰獎勵。問：請問列入注冊會計師行業嚴重失信主體名單的失信主體能否進行信用修復？

答：除法律、行政法規和黨中央、國務院政策文件明確規定不可修復的失信信息外，失信主體按要求糾正失信行為、消除不良影響的，均可申請信用修復。《國務院辦公廳關于進一步完善失信約束制度構建誠信建設長效機制的指導意見》明確要求建立健全信用修復配套機制。相關行業主管(監管)部門應當建立有利于自我糾錯、主動自新的信用修復機制。據此，《辦法》依法建立了信用修復機制，規定除法律、行政法規和黨中央、國務院政策文件規定不可修復的情形外，符合條件的當事人被列入嚴重失信主體名單滿一年可以申請提前移出，并詳細規定了移出的程序。問：財政部門應當如何貫徹落實《辦法》？

答(da)：一是(shi)加(jia)強宣傳引(yin)導。通(tong)過(guo)各(ge)類新(xin)聞媒體，對(dui)(dui)(dui)《辦(ban)法》進行(xing)(xing)專業解讀，主動答(da)疑釋惑，回應各(ge)方關(guan)(guan)切。二是(shi)強化培訓指導。通(tong)過(guo)舉辦(ban)培訓班(ban)、發布工(gong)作(zuo)指引(yin)、開展調研座談等方式，對(dui)(dui)(dui)地方財(cai)政(zheng)部門進行(xing)(xing)培訓指導，詳(xiang)細(xi)講解《辦(ban)法》重(zhong)點內(nei)容和(he)(he)操作(zuo)流程(cheng)，便于(yu)準(zhun)確理解和(he)(he)執行(xing)(xing)。三是(shi)嚴(yan)(yan)格認真執行(xing)(xing)。財(cai)政(zheng)部門要(yao)對(dui)(dui)(dui)照《辦(ban)法》相關(guan)(guan)規(gui)定(ding)，根據(ju)失信(xin)(xin)(xin)行(xing)(xing)為(wei)情(qing)節和(he)(he)適用條件，審慎準(zhun)確列入(ru)、移出嚴(yan)(yan)重(zhong)失信(xin)(xin)(xin)主體名單；嚴(yan)(yan)格依(yi)法依(yi)規(gui)依(yi)程(cheng)序進行(xing)(xing)認定(ding)和(he)(he)采取懲戒措施；加(jia)強信(xin)(xin)(xin)息安(an)全管理和(he)(he)個人隱(yin)私保(bao)護，用好信(xin)(xin)(xin)用修(xiu)復機制，鼓(gu)勵(li)信(xin)(xin)(xin)用重(zhong)塑(su)。四(si)是(shi)持續動態跟蹤(zong)。財(cai)政(zheng)部督促省(sheng)級(ji)財(cai)政(zheng)部門及時掌握《辦(ban)法》實施過(guo)程(cheng)中取得的(de)成效(xiao)和(he)(he)存在的(de)問題，總結經驗(yan)，持續完善，提升效(xiao)果(guo)。