近日，國家金融監督管理總局印發《關于適用商業健康保險個人所得稅優惠政策產品有關事項的通知》，旨在推動適用個人所得稅優惠政策的商業健康保險惠及更多人民群眾，促進多層次醫療保障有序銜接，有效降低醫療費用負擔。

專家認為，此次發布的《通知》進一步做實做大稅優健康保險，有利于提高商業保險在醫療衛生體制中的地位和作用，充分發揮商業保險的保障功能，推進多層次社會保障發展。

高度關注既往癥等人群 保險期間延長成中長期產品

(相關資料圖)

回顧過去，適用個人所得稅優惠政策的商業健康保險于2015年5月開始試點，2017年7月推廣至全國。購買適用個人所得稅優惠政策的商業健康保險允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，限額2400元/年（200元/月）。

業內認為，經過多年實踐，政策效果初步顯現，但依舊存在叫好不叫座的情況，稅優型健康保險業務發展和市場反響與預期相比存在一定差距。但從長遠來看，稅優型健康保險具有十分廣闊的空間。

此次發布的《通知》，將適用個人所得稅優惠政策的商業健康保險產品范圍，擴大至醫療保險、長期護理保險和疾病保險等商業健康保險主要險種，增加了產品保障內容，提高了靈活性。

針對既往癥等人群保障不足的現狀，《通知》要求將其納入醫療保險承保范圍，開發保障額度更高、責任更豐富的長期護理保險和疾病保險產品。商業健康保險信息平臺將建立投保人信息賬戶，為稅收抵扣提供便利。

《通知》還要求醫療保險產品連續三年綜合賠付率指標低于精算假設80%的，人身保險公司應當及時采取調整改進措施，切實降低后續經營實際與精算假設的偏差，設計為費率可調的長期醫療保險應當建立雙向費率調整機制。醫療保險業務三年累計綜合賠付率指標低于65%的，除采取上述措施外，人身保險公司報送該類產品時，應當提交費率合理性說明材料，說明材料須由總經理、總精算師、財務負責人簽字確認并經公司董事會審議。

南開大學衛生經濟與醫療保障研究中心主任朱銘來認為，“此舉有利于提高保險公司積極性，更好服務既往癥等人群。”

此外，值得一提的是，《通知》要求，醫療保險的保險期間或保證續保期間不低于3年，長期護理保險和疾病保險的保險期間不低于5年。

“這符合商業健康保險發展大方向。對于參保人來說，長期保障有助于激發投保積極性。同時，對于保險公司來說，也便于風險中和。”朱銘來說。

仍需加速醫療數據標準化 進一步提高稅優額度

在對外經貿大學保險學院副院長孫潔看來，目前，商業健康保險的發展依舊面臨一些挑戰。推動商業健康保險的發展，充分發揮其在我國多層次醫療保障體系中的補充作用，需要政府通過進一步的頂層設計，促進保險業與醫療行業深度融合，支持帶病體保險，慢性病、長期醫療等領域保險產品研發，從而切實落實和發揮商業健康保險的補充定位。

孫潔建議加速醫療數據標準化，建立醫保數據與商業保險的數據共享機制。通過監管牽頭、行業協作、設定標準、開源開放的方式來推進健康信息技術的標準化工作，制定疾病診斷、手術操作、藥品等標準，為實現醫療數據的可信可換提供基礎。

“同時，保險行業數據與社會醫保數據的系統對接。可由銀保監會或保險業協會牽頭建立商業健康保險大數據系統，與社會醫保數據庫完成對接，而后由國家衛生管理部門或醫保管理部門進行醫療系統大數據的營運管理，保險監管負責行業數據庫的運營管理，雙向對接。”孫潔說。

此外，孫潔認為，還應當通過立法或制訂相關政策，明確醫療數據的所有權和使用權，劃定數據適用范圍，對使用者進行資質審查和授權，防止數據盜用。

值得注意的是，由于我國個人所得稅采取的是累計稅制，對大多數中低收入納稅人群而言，最高2400元的稅前抵扣額度僅相當于每年72元或240元的稅優額度，政策的吸引力不足。“單純從減免稅收方面考慮，它的效果不是很大。”朱銘來指出。

“2019年1月起實施的新個人所得稅法更是進一步削弱了稅優力度。根據新制度，個稅起征點提升至5000元，納稅人口占城鎮就業人員的比例從44%降至15%。以上海地區為例，加上五險一金、專項扣除等免予征稅的額度，月稅前收入9000元及以上的人群才需繳納個稅。可以預見，隨著個稅改革的深入推進，稅優政策覆蓋的人群范圍將會縮減，絕大部分納稅人每年最高可享受的稅收優惠額度也會下降。”孫潔也表示。

朱銘來說，“按照國際經驗，相當于平均工資的8%-10%作為稅前列支，鼓勵行業發展。從控制風險的角度，為防止逆向選擇，防止過多高風險人群參保，稅優產品應該更多體現在團體保險上。未來，團體保險和個人保險或許將有所整合。”

國家金融監督管理總局有關負責人表示，下一步，將持續推動適用個人所得稅優惠政策的商業健康保險規范發展，引導人身保險行業不斷提升專業能力，更好的滿足多樣化的健康保障需求，增強人民群眾的獲得感、幸福感和安全感。